Налоги 2025: что изменилось для бизнеса и граждан России
🔥 Краткое резюме
С 1 января 2025 года в России действуют 12 ключевых реформ.
Для бизнеса. Налог на прибыль вырос с 20% до 25% (+5 п.п.). НДФЛ работает по прогрессивной шкале — от 13% до 22% в зависимости от дохода. Но есть позитив: НДС для малого бизнеса на УСН снижен до 5% (вместо 20%).
Для граждан. Материнский капитал проиндексирован до 665 000 ₽ (+5,5%). Пенсии выросли на 7,3%. Срок пребывания иностранцев без регистрации сократился с 180 до 90 дней.
Кого касается: Все компании на ОСН, физлица с доходом от 2,4 млн ₽/год, работодатели с иностранными сотрудниками.
(Источники: ФНС России, Налоговый кодекс РФ, Минфин РФ, СФР)
📅 Опубликовано: 15 декабря 2025 | Последнее обновление: 15 декабря 2025
Оксана Присяжная
Юрист, стратег, эксперт по системам продаж. 20+ лет опыта, 350+ выигранных дел, 1,5 млрд ₽ защищено.
Специализация: Налоговая защита бизнеса, системы продаж, AI-автоматизация.
📝 Автор: Редакция NowThis.ru
✅ Экспертная проверка: Оксана Присяжная
Налоги выросли. Что делать бизнесу?
Начнём с главного.
2025 год принёс бизнесу серьёзные изменения. Налоговая нагрузка выросла на 25% для компаний на общей системе налогообложения. Физлица с высокими доходами платят до 22% НДФЛ.
Но есть и позитивные новости.
Разберём по порядку.
1. Налог на прибыль: 25% вместо 20%
С 1 января 2025 года все компании на ОСН платят на 5 процентных пунктов больше.
Как это работает:
- Было: 20% (3% — федеральный бюджет, 17% — региональный)
- Стало: 25% (8% — федеральный бюджет, 17% — региональный)
Кого касается?
Все ООО и АО на общей системе налогообложения.
Исключения есть.
IT-компании сохранили льготу 3%. Участники СЭЗ платят от 0% до 13,5% в зависимости от региона.
Пример расчёта:
Прибыль компании за 2025 год: 10 млн ₽.
| Год | Расчёт | Налог |
|---|---|---|
| 2024 | 10 млн × 20% | 2 млн ₽ |
| 2025 | 10 млн × 25% | 2,5 млн ₽ |
| Рост налоговой нагрузки | +500 тыс. ₽ (+25%) | |
Что делать?
- Пересмотрите финансовый план на 2025-2026 годы
- Оцените возможность перехода на УСН (если доход до 450 млн ₽/год)
- Используйте легальные методы оптимизации — амортизационные группы, резервы
- Узнайте, как ИИ помогает экономить время на рутинных задачах
2. Прогрессивная шкала НДФЛ: от 13% до 22%
С 2025 года работает полноценная прогрессивная шкала.
В 2023-2024 была частичная версия. Только 2 ставки.
Теперь другое.
| Годовой доход | Ставка НДФЛ | Пример (налог за год) |
|---|---|---|
| До 2,4 млн ₽ | 13% | 2 млн × 13% = 260 тыс. ₽ |
| От 2,4 до 5 млн ₽ | 15% | 4 млн × 15% = 600 тыс. ₽ |
| От 5 до 20 млн ₽ | 18% | 10 млн × 18% = 1,8 млн ₽ |
| От 20 до 50 млн ₽ | 20% | 30 млн × 20% = 6 млн ₽ |
| Свыше 50 млн ₽ | 22% | 100 млн × 22% = 22 млн ₽ |
Для кого?
Физические лица: зарплата, дивиденды, доход от продажи имущества, доход самозанятых свыше 2,4 млн ₽/год.
Важно!
Ставка применяется ко всему доходу. Не к сумме превышения.
Пример: годовой доход 3 млн ₽ → налог = 3 млн × 15% = 450 тыс. ₽.
💼 Из практики WAYLEX:
Клиент (владелец бизнеса) получал дивиденды 8 млн ₽/год. В 2024 году налог составлял 8 млн × 13% = 1,04 млн ₽. В 2025 году налог вырос до 8 млн × 18% = 1,44 млн ₽. Рост налоговой нагрузки: +400 тыс. ₽ (+38%).
3. НДС для УСН: льгота 5% вместо 20%
Что изменилось?
Компании на УСН теперь могут добровольно платить НДС по ставке 5%.
Вместо стандартных 20%.
Зачем это нужно?
Крупные компании на ОСН получают вычет НДС от поставщиков. Если поставщик на УСН — не платит НДС — покупатель теряет вычет. Поэтому многие отказываются работать с УСН.
Новая льготная ставка 5% решает проблему.
Пример:
ООО «Альфа» (УСН) продаёт товары ООО «Бета» (ОСН) на 1 млн ₽.
- Было (2024): ООО «Бета» не получает вычет НДС. Теряет 200 тыс. ₽ (20% от 1 млн).
- Стало (2025): ООО «Альфа» добровольно платит НДС 5% (50 тыс. ₽). ООО «Бета» получает вычет 50 тыс. ₽.
Условия применения:
- Доход за предыдущий год не более 60 млн ₽
- Среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек
- Необходимо подать заявление в ФНС до 1-го числа квартала
Миграционный учёт: 90 дней вместо 180
4. Срок пребывания иностранцев сократился вдвое
Что было: 180 дней без постановки на миграционный учёт.
Что стало: 90 дней с 1 января 2025 года.
Для кого?
Граждане стран с безвизовым режимом: СНГ, Абхазия, Южная Осетия.
Исключение: Беларусь. Сохранён срок 180 дней.
Штрафы за нарушение:
| Кто нарушил | Штраф | Последствия |
|---|---|---|
| Иностранец | 2 000 — 5 000 ₽ | + депортация |
| Работодатель | 400 000 — 800 000 ₽ | Потеря сотрудника |
За нарушение миграционного учёта работодатель заплатит 400 000 — 800 000 ₽. Подробнее о штрафах читайте в статье «Как оспорить судебный приказ за просроченные налоги».
Что делать бизнесу?
- Проверьте сроки пребывания всех иностранных сотрудников
- Обновите кадровые регламенты — добавьте контроль миграционного учёта
- Используйте автоматизацию для отслеживания сроков — CRM-систему с напоминаниями
5. Трудоустройство иностранцев: новые правила
Что изменилось?
Работодатели обязаны заключать трудовые договоры с иностранцами только после получения разрешения на работу или патента.
Штраф за нарушение: 400 000 — 1 000 000 ₽ + административное приостановление деятельности на 90 дней.
Социальные выплаты: что изменилось для граждан
6. Материнский капитал: 665 000 ₽
Что было (2024):
- 630 380 ₽ за первого ребёнка
- 833 024 ₽ за второго
Что стало (2025):
- 665 000 ₽ за первого (+5,5%)
- 879 400 ₽ за второго (+5,5%)
Куда можно потратить:
- Покупка жилья — ипотека, прямая покупка
- Строительство дома
- Образование детей
- Накопительная пенсия матери
- Товары и услуги для детей-инвалидов
- НОВОЕ С 2025: Ремонт жилья при условии улучшения жилищных условий
7. Пенсии выросли на 7,3%
Что изменилось?
Страховые пенсии неработающих пенсионеров проиндексированы на 7,3% с 1 января 2025 года.
Пример:
| Год | Средняя пенсия | Рост |
|---|---|---|
| 2024 | 21 500 ₽ | — |
| 2025 | 23 069 ₽ | +1 569 ₽/месяц |
8. Выплаты на детей от 3 до 7 лет
Условия: Среднедушевой доход семьи ниже прожиточного минимума в регионе.
Размер выплаты: 50%, 75% или 100% от регионального прожиточного минимума на ребёнка в зависимости от уровня дохода.
Как оформить?
Через Госуслуги или МФЦ.
Трудовое законодательство: что нового
9. Электронные трудовые книжки стали обязательными
Что изменилось?
С 1 января 2025 года работодатели обязаны вести только электронные трудовые книжки (ЭТК). Бумажные не выдаются новым сотрудникам.
Для работников:
Если вы работали до 2020 года — ваша бумажная книжка остаётся действительной. Новые записи вносятся в ЭТК.
Как получить ЭТК?
Госуслуги → Пенсионный фонд → «Сведения о трудовой деятельности».
10. Дистанционная работа: новые правила
Что изменилось?
Работодатели обязаны заключать с удалёнными сотрудниками отдельный договор о дистанционной работе. В договоре указывают режим труда, оборудование, компенсации.
Компенсации:
| Тип расхода | Сумма |
|---|---|
| Интернет | до 500 ₽/месяц |
| Электроэнергия | до 300 ₽/месяц |
| Оборудование (ноутбук, монитор, клавиатура, мышь) | по факту |
Прочие изменения: туризм и маркетплейсы
11. Туристический налог в 50 регионах
Что это?
Налог за проживание в гостиницах, хостелах, апартаментах. 100-200 ₽/ночь в зависимости от региона.
Где действует?
Москва, Санкт-Петербург, Краснодарский край, Крым, Алтай и другие. Полный список на сайте ФНС.
Кто платит?
Туристы — граждане РФ и иностранцы — при бронировании жилья.
12. Маркетплейсы: новые правила
Что изменилось?
Маркетплейсы (Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет) обязаны передавать в ФНС данные о продавцах и их доходах.
Для продавцов:
ФНС видит весь доход от продаж. Если вы работаете без регистрации ИП/самозанятого — ждите претензий от налоговой.
Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность:
- 500 — 2 000 ₽ (первое нарушение)
- 2 000 — 5 000 ₽ (повторное)
Подробнее о защите от мошенничества при онлайн-сделках читайте в статье «Мошенничество с недвижимостью 2025: как защититься».
❓ Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Какие самые важные изменения в законодательстве 2025 для бизнеса?
Топ-3 изменения: налог на прибыль 25% (было 20%), прогрессивная шкала НДФЛ до 22%, льготный НДС 5% для УСН. Первое бьёт по прибыльности. Второе — по дивидендам. Третье помогает малому бизнесу конкурировать с крупным.
Как узнать, какая ставка НДФЛ применяется к моему доходу?
Суммируйте весь доход за календарный год. Зарплата, дивиденды, доход от продажи имущества, доход самозанятого. Если сумма меньше 2,4 млн ₽ — ставка 13%. Если больше — смотрите таблицу в статье.
Можно ли избежать роста налога на прибыль?
Нет, если вы на ОСН (общей системе налогообложения). Но можно рассмотреть переход на УСН. Там ставка 6% с доходов или 15% с прибыли. Условие: доход до 450 млн ₽/год, сотрудников до 130 человек.
Как оформить льготный НДС 5% для УСН?
Подайте заявление в ФНС до 1-го числа квартала, с которого планируете применять ставку. Форма заявления на сайте nalog.gov.ru. Срок рассмотрения — 5 рабочих дней.
Нужно ли увольнять иностранных сотрудников, если они нарушили срок 90 дней?
Нет. Нужно срочно поставить их на миграционный учёт. Штраф за просрочку — 2 000 — 5 000 ₽ для иностранца и 400 000 — 800 000 ₽ для работодателя. Если не исправить — депортация сотрудника.
Как проверить, правильно ли работодатель ведёт мою ЭТК?
Зайдите на Госуслуги → Пенсионный фонд → «Сведения о трудовой деятельности». Если данных нет или они неверны — напишите заявление работодателю для исправления.
📋 Проверенные факты из первоисточников
- Налоговый кодекс РФ (ст. 284): consultant.ru
- Письмо ФНС России № БС-4-11/14490: nalog.gov.ru
- Федеральный закон № 389-ФЗ (прогрессивная шкала НДФЛ): minfin.gov.ru
- Постановление СФР № 3 (индексация пенсий): pfr.gov.ru
Дата проверки: 15 декабря 2025
Выводы: как адаптироваться к изменениям
Для бизнеса:
- Пересмотрите финансовый план с учётом роста налога на прибыль до 25%
- Оцените переход на УСН или использование льготного НДС 5%
- Обновите кадровые регламенты для контроля миграционного учёта
Для граждан:
- Проверьте, имеете ли право на новые выплаты — материнский капитал, пособия на детей
- Оформите через Госуслуги
- Следите за индексацией пенсий и социальных выплат
Для работодателей с иностранными сотрудниками:
- Проверьте сроки миграционного учёта — не более 90 дней
- Используйте автоматизацию для отслеживания сроков
Для всех:
- Следите за обновлениями законодательства на сайтах ФНС, Консультант Плюс, NowThis.ru
⚠️ Законодательство РФ меняется каждый год. Незнание закона не освобождает от ответственности. Проконсультируйтесь с юристом, чтобы избежать штрафов.
Материалы проверены редакцией. Подробнее:
Редакционная политика,
Политика исправления ошибок,
О проекте,
Авторы.
💼 Нужна консультация?
Если у вас возникли вопросы по налогам или трудовому праву, свяжитесь с экспертом:
Первая консультация — бесплатно. Ответим в течение 24 часов в рабочие дни.
Юридические услуги: Присяжная и Партнёры (защита бизнеса, арбитражные споры, налоговые консультации)
Финансовые услуги: WAYLEX.RU (аутсорсинговая бухгалтерия, налоговая оптимизация, корпоративные регламенты)
Автоматизация бизнеса: Opus Digital (автоматизация с AI, CRM-системы, интеграция сервисов)
📚 Источники и дополнительные материалы
Источники:
- Федеральная налоговая служба РФ — Изменения в налоговом законодательстве 2025
- Консультант Плюс — Налоговый кодекс РФ
- Министерство финансов РФ — Прогрессивная шкала НДФЛ
- Социальный фонд России — Индексация пенсий и социальных выплат 2025
- WAYLEX.RU — Практика налоговых консультаций 2024-2025
📝 Материал подготовлен редакцией NowThis.ru
