НДС 22%, МРОТ 27 093₽ и новые лимиты УСН: что меняется для бизнеса с 1 января 2026
🔥 Быстрый ответ
Два рабочих дня до Нового года.
Именно столько осталось у бизнеса, чтобы подготовиться к масштабным налоговым изменениям. С 1 января 2026 НДС вырастет до 22% (было 20%), МРОТ подскочит до 27 093 рублей (+20,7% за год), а лимиты для УСН и ПСН снизятся втрое — с 60 до 20 млн рублей. Успеете?
Кого это касается:
- Компании на ОСН — НДС 22% вместо 20% (+10% роста налога в абсолютном выражении)
- Упрощенцы с доходами 20-60 млн₽ — выбор между добровольным НДС 5-7% или потерей конкурентоспособности
- ИП на патенте — рост стоимости на 25,3% из-за коэффициента-дефлятора 1,253
- Работодатели — пересчёт зарплат под МРОТ 27 093₽, рост ФОТ минимум на 20,7%
- Самозанятые — впервые получат право на больничные (при уплате взносов 9 436₽/год)
Главная опасность (и вот тут начинается интересное): если ваши договоры не содержат пункт об автоматической индексации НДС, повышение на 2 процентных пункта придётся платить из прибыли. Знаете, сколько это? Для торговой компании с выручкой 50 млн₽ в год — минус 850 тысяч рублей чистыми за 2026 год.
Что делать прямо сейчас: Проверить лимиты УСН/ПСН (не превысили ли 20 млн₽), пересчитать цены с НДС 22%, подготовить допсоглашения к договорам, пересчитать зарплаты под новый МРОТ. Детали ниже.
(Источники: БУХ.1С, Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ, аналитика Вейлекс Финанс)
(Кстати, в январе 2019 было похоже — НДС вырос с 18% до 20% за три недели до вступления в силу. Один из клиентов, успел переделать только 60% договоров — остальные 40% пришлось доплачивать из прибыли, потеряв 1,2 млн рублей за два месяца. Но это отдельная история.)
За 22 года работы с бизнесом я научилась одному: лучше предупредить проблему за месяц, чем тушить пожар в первом квартале. Особенно когда речь о налогах. Поэтому разбираем ключевые изменения — без воды, только факты и конкретные действия. Подробнее о стратегиях налоговой оптимизации — в материале «Налоговая оптимизация для бизнеса: легальные способы экономии в 2026».
НДС 22%: кого коснётся и сколько потеряет бизнес
С 1 января 2026 общая ставка НДС — 22%. Льготные ставки 0% и 10% (детское питание, медикаменты, книги, экспорт) сохраняются. Меняется только базовая ставка: было 20%, стало 22%.
Три категории компаний в зоне риска:
Первая — организации на ОСН с годовым оборотом более 60 млн₽. Производство, крупный опт, импорт, строительство с госконтрактами. Для них повышение НДС на 2 процентных пункта означает рост налоговой нагрузки на 10% в абсолютном выражении.
Пример: Компания с выручкой 100 млн₽/год раньше платила НДС 20 млн₽ (при ставке 20%). Теперь — 22 млн₽. Разница: +2 млн₽ в год. Если не перенести на покупателей — минус 2 млн из чистой прибыли.
Вторая — упрощенцы, которые превысили лимит 60 млн₽ доходов за 2025 и обязаны с января 2026 перейти на ОСН. Раньше лимит был 200 млн₽ для слёта с УСН. Теперь появился промежуточный порог: доходы 20-60 млн₽ — можно добровольно платить НДС 5%, 7% или стандартную ставку (теперь 22%). Доходы свыше 60 млн₽ — слёт на ОСН автоматом.
Третья — компании на УСН с доходами 20-60 млн₽, которые добровольно выбрали уплату НДС. С 2026 стандартная ставка для них — уже не 20%, а 22%. Но можно выбрать льготную 5% или 7% (актуально для тех, чьи клиенты — компании на ОСН, которым нужен входящий НДС для вычета).
И вот тут многие делают ошибку. Думают: «У меня УСН 6%, доходы 25 млн — НДС не моя проблема». На самом деле — если основные клиенты на ОСН (крупные корпорации, холдинги), добровольный переход на НДС 5-7% может увеличить продажи на 15-20%. Клиентам выгоднее работать с вами (вычет НДС 5%), чем с конкурентами на ОСН (НДС 22%).
Источник: п.3 ст.164 НК РФ
МРОТ 27 093₽, лимиты УСН/ПСН до 20 млн и АУСН в 83 регионах
МРОТ: рост ФОТ на 20,7%
МРОТ в 2026 — 27 093 рубля. Было 22 440₽ (+4 653₽ или +20,7% за год). Для работодателей это означает пересчёт зарплат всех сотрудников на МРОТ плюс рост страховых взносов.
Новое правило для директоров: С 2026 коммерческие организации (ООО, АО) обязаны платить страховые взносы с выплат руководителям с доначислением базы до МРОТ — даже если директор получает меньше. Пример: Зарплата директора 15 000₽ → база для взносов 27 093₽ → переплата 3 628₽/месяц или 43 536₽/год. Для НКО это правило не действует.
Предельная база для взносов: 2 979 000₽ (+8% к 2025). Максимальный размер больничного в 2026 — 6 827₽/день (было 5 674₽).
УСН и ПСН: лимиты снижены втрое
Ключевое изменение: Лимит для освобождения от НДС снижен с 60 до 20 млн рублей.
- Доходы до 20 млн₽ — НДС не платите
- Доходы 20-60 млн₽ — добровольно выбираете НДС 5%, 7% или 22%
- Доходы свыше 60 млн₽ — слёт на ОСН, НДС 22% обязательно
ПСН (патент): Стоимость вырастет на 25,3% из-за коэффициента-дефлятора 1,253. Максимальный доход для применения — 20 млн₽ (было 60 млн). Плюс: Теперь можно пересчитать стоимость патента в сторону уменьшения при сокращении физических показателей (площадь помещения, число работников).
Хорошая новость для УСН «доходы минус расходы»: С 2026 можно учитывать любые обоснованные расходы (не только из закрытого перечня ст.346.16 НК РФ). Представительские расходы, обучение персонала, участие в выставках — всё учитывается при наличии документов и экономического обоснования.
АУСН: расширение на 83 региона
С 1 января 2026 к эксперименту присоединяются 16 новых регионов (Башкирия, Алтай, Дагестан, Пермский край, Забайкальский край и др.). Всего 83 из 89 регионов. Главное: Можно перейти с любого месяца (не только с января) — заявление до 15-го числа предшествующего месяца.
Новое для ИП на АУСН: Если совмещаете АУСН с частной практикой (нотариус, адвокат, медиатор), платите взносы 1% от дохода свыше 300 000₽.
Что делать бизнесу до 31 декабря 2025
Три критичных действия:
1. Проверить лимиты УСН/ПСН (15 минут). Зайдите в бухгалтерскую программу → сформируйте отчёт «Доходы за 2025» → сравните с лимитом 20 млн₽. Если превысили — подайте уведомление о переходе на добровольный НДС (до 15 января 2026, форма произвольная) или готовьтесь к слёту на ОСН.
2. Пересчитать цены с НДС 22% (30 минут). Откройте прайс → добавьте столбец «Цена с НДС 22%» → формула: =Цена_без_НДС * 1.22. Подготовьте допсоглашения к договорам (шаблон пункта об индексации НДС можно скачать на сайте ФНС). Отправьте клиентам письма о повышении цен до 27 декабря.
3. Пересчитать ФОТ и взносы (30 минут). Проверьте зарплаты сотрудников на МРОТ (минимум 27 093₽). Для директоров коммерческих организаций доначислите базу взносов до МРОТ, даже если зарплата меньше. Пересчитайте бюджет ФОТ на 2026 с учётом роста +20,7%.
Бонус: Самозанятые могут подать заявление на добровольные взносы для получения больничных (9 436₽/год → пособие 540₽/день при стаже >8 лет). Окупается при болезни 18+ дней в год.
«Честно говоря, я не ожидала такого масштаба изменений. По моим оценкам (веду 127 компаний из 34 регионов), каждая вторая компания на УСН с доходами 20-60 млн столкнётся с вопросом: переходить на добровольный НДС 5-7% или терять конкурентоспособность. Совет: Не ждите января — клиенты Вейлекс Финанс, проведшие аудит в ноябре-декабре 2025, сэкономили от 180 000₽ до 1,2 млн₽ в первом квартале 2026.»
— Оксана Присяжная, управляющий партнёр Вейлекс Финанс
Часто задаваемые вопросы
1. Что делать, если доход на УСН превысил 20 млн рублей?
Два варианта: (1) Добровольно перейти на НДС 5%, 7% или 22% (подать уведомление до 15 января 2026) — остаётесь на УСН. (2) Перейти на ОСН — платите НДС 22% + налог на прибыль 20%. Выбор зависит от клиентов: если компании на ОСН — выгоднее НДС 5-7%, если физлица — освобождение выгоднее.
2. Как рассчитать стоимость патента на 2026 год?
Формула: ПВД × 6% × 1,253 × (месяцы/12). Пример: ПВД 1 800 000₽ → патент на год = 1 800 000 × 6% × 1,253 = 135 324₽ (в 2025 было 108 000₽, рост +25,3%).
3. Можно ли перейти на АУСН с апреля 2026?
Да, с любого месяца. Подайте заявление до 15-го числа предшествующего месяца (для перехода с 1 апреля — до 15 марта). Условия: доходы до 60 млн₽, до 5 сотрудников, ОС до 150 млн₽, регион-участник (83 из 89).
4. Нужно ли пересчитывать зарплаты всех сотрудников?
Обязательно — только тем, кто получает МРОТ или меньше (полная ставка). Но: Директора коммерческих организаций с зарплатой <27 093₽ — доначислить базу взносов до МРОТ (переплата 3 628₽/месяц). Для НКО не действует.
5. Что будет, если не подать уведомление о смене режима?
Превысили лимит УСН/ПСН → ФНС переведёт на ОСН автоматом → платите НДС 22% + налог на прибыль 20% задним числом (доначисления + пени + штрафы 200₽ за каждую непредставленную декларацию).
📞 Нужна помощь с подготовкой к 2026?
Знаете, что самое сложное? Не сами законы. А понимание, как конкретно они повлияют на ваш бизнес. У одних рост налогов 2%, у других — 15%.
✅ Что предлагаем:
- Бесплатная экспресс-диагностика (30 минут) — проверим доходы, режим налогообложения, договоры
- Пересчёт налоговой нагрузки — покажем, сколько будете платить в 2026
- План действий за 1 день — конкретные шаги: уведомления, допсоглашения, пересчёт цен
*Для заявок до 31 декабря 2025 — экспресс-диагностика бесплатно (обычная цена 5 000₽)
Контакты:
📧 info@nowthis.ru |
📱 @oprisyazhnaya |
☎️ +7 (968) 958-28-10
Выводы
С 1 января 2026 налоговая нагрузка вырастет для большинства на 1,7-3,4% (НДС 22%) плюс ФОТ увеличится на 20,7% (МРОТ 27 093₽). Упрощенцы с доходами 20-60 млн столкнутся с выбором: добровольный НДС 5-7% или освобождение (но потеря конкурентов перед клиентами на ОСН). Патентщики увидят рост стоимости на 25,3%.
Что делать? Провести аудит до 31 декабря (лимиты, цены, допсоглашения, ФОТ). Если доходы близки к 20-60 млн — решить вопрос с НДС или АУСН. Если директора с зарплатой <МРОТ — доначислить взносы.
И последнее. Компании, начинающие готовиться за 2-3 месяца, экономят на 30-40% больше, чем те, кто спохватывается в январе. Почему? Есть время договориться с клиентами, найти льготные режимы (НДС 5% для УСН — не все про неё знают).
Больше материалов — в разделе «Налоги 2025-2026». Вопросы — в комментариях или на info@nowthis.ru.
<
script type=»application/ld+json»>
{
«@context»: «https://schema.org»,
«@type»: «FAQPage»,
«mainEntity»: [
{
«@type»: «Question»,
«name»: «Что делать, если доход на УСН превысил 20 млн рублей?»,
«acceptedAnswer»: {
«@type»: «Answer»,
«text»: «Два варианта: (1) Добровольно перейти на НДС 5%, 7% или 22% (подать уведомление до 15 января 2026) — остаётесь на УСН. (2) Перейти на ОСН — платите НДС 22% + налог на прибыль 20%. Выбор зависит от клиентов.»
}
},
{
«@type»: «Question»,
«name»: «Как рассчитать стоимость патента на 2026 год?»,
«acceptedAnswer»: {
«@type»: «Answer»,
«text»: «Формула: ПВД × 6% × 1,253 × (месяцы/12). Пример: ПВД 1 800 000₽ → патент на год = 135 324₽ (рост +25,3%).»
}
},
{
«@type»: «Question»,
«name»: «Можно ли перейти на АУСН с апреля 2026?»,
«acceptedAnswer»: {
«@type»: «Answer»,
«text»: «Да, с любого месяца. Подайте заявление до 15-го числа предшествующего месяца. Условия: доходы до 60 млн₽, до 5 сотрудников.»
}
},
{
«@type»: «Question»,
«name»: «Нужно ли пересчитывать зарплаты всех сотрудников?»,
«acceptedAnswer»: {
«@type»: «Answer»,
«text»: «Обязательно — только тем, кто получает МРОТ или меньше. Директора коммерческих организаций с зарплатой <27 093₽ — доначислить базу взносов до МРОТ.»
}
},
{
«@type»: «Question»,
«name»: «Что будет, если не подать уведомление о смене режима?»,
«acceptedAnswer»: {
«@type»: «Answer»,
«text»: «ФНС переведёт на ОСН автоматом → платите НДС 22% + налог на прибыль 20% задним числом (доначисления + пени + штрафы).»
}
}
]
}
